餐饮税收政策_2025最新餐饮行业税收优惠指南

在餐饮行业蓬勃发展的今天，了解并掌握最新的税收政策与优惠措施，对于餐饮企业，特别是广大的中小微企业而言，无疑是经营管理中的“定海神针”。展望2025年，中国餐饮业的税收政策将继续保持稳中向好的态势，特别是在增值税和企业所得税方面，对小规模纳税人和小型微利企业提供了实实在在的“真金白银”的优惠，助力餐饮商家轻装上阵，更好地应对市场挑战。同时，税收征管的数字化转型也将持续深入，对企业的合规经营提出了更高要求。

餐饮业，作为民生领域的重要组成部分，其税收政策的调整与优化，直接关系到千万商家的生存发展。2025年，中国税务机关将持续落实国家支持实体经济发展、特别是扶持中小微企业的系列税费优惠政策，为餐饮企业营造更加宽松的营商环境。

增值税：小规模纳税人的“福音”

增值税是餐饮企业日常经营中最主要的税种之一。对于广大餐饮小店来说，小规模纳税人政策是其享受税收优惠的重中之重。

• 免征增值税的“月销十万”门槛根据现行政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，如果合计月销售额未超过10万元人民币（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元人民币），则可以免征增值税。 这意味着，对于大量“麻雀虽小五脏俱全”的社区餐馆、街边小吃店、夫妻老婆店等，只要其月销售额不超过这个标准，就可以享受实打实的免税优惠，极大减轻了经营负担。

• 1%征收率的“减半”优惠即便餐饮企业的小规模纳税人月销售额超过了10万元人民币的免征额，但其仍适用3%征收率的应税销售收入，自2023年1月1日至2027年12月31日期间，可以减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，也减按1%预征率预缴增值税。 这相当于在原有税率基础上进行了“减半”征收，对于有一定规模但尚未达到一般纳税人标准的餐饮企业来说，也是一笔不小的利好。

• 餐饮服务进项税额的特殊规定值得注意的是，对于餐饮企业购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务所对应的进项税额，根据《中华人民共和国增值税法》（已于2024年12月25日审议通过，将于2026年1月1日正式实施，2025年仍适用现有法规），是不能从销项税额中抵扣的。 这好比是增值税链条中的一个“断点”，提醒餐饮企业在采购时需要关注相关税务处理。

企业所得税：小型微利企业的“减负”大礼包

企业所得税是企业利润的“切蛋糕”环节。对于餐饮行业而言，许多企业属于小型微利企业，可以享受到显著的所得税优惠。

• 优惠税率与条件根据政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过300万元人民币的部分，将减按25%计入应纳税所得额，并按照20%的税率缴纳企业所得税，实际税负仅为5%。 这意味着，如果你的餐饮企业每年盈利300万元，原本可能需要缴纳75万元的企业所得税（按25%计算），现在实际只需缴纳15万元，大大降低了税负，让企业有更多资金用于再投资或提升服务。

  那么，什么样的餐饮企业才能被认定为“小型微利企业”呢？它需同时满足以下三个条件： 1.  从事国家非限制和禁止行业。 2.  年度应纳税所得额不超过300万元人民币。 3.  从业人数不超过300人（包括与企业建立劳动关系的职工和接受的劳务派遣用工人数）。 4.  资产总额不超过5000万元人民币。

  这些指标通常按企业全年的季度平均值确定，预缴和汇算清缴时，通过填写纳税申报表即可享受优惠。

其他税费：多重优惠“组合拳”

除了增值税和企业所得税这两大主要税种外，餐饮企业还可能涉及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税等其他税费。

• “六税两费”减半征收自2023年1月1日至2027年12月31日，对于增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税以及教育费附加、地方教育附加的减半征收优惠。 这就像是税务部门派发的又一个“大红包”，进一步减轻了小型餐饮企业的综合税费负担。

• 就业相关优惠国家还鼓励企业吸纳特定群体就业，从而享受相应的税收优惠。例如，如果餐饮企业安置残疾人就业，符合条件的可以享受增值税退还/减征政策，每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由每人每年减征月最低工资标准的4倍确定。 此外，招用自主就业退役士兵并签订一年以上劳动合同、依法缴纳社会保险费的企业，也可享受相应的税收优惠。

• 社会保障费社会保障费（包括养老、医疗、失业、工伤、生育保险）是餐饮企业用工成本的重要组成部分。虽然这不是税种，但其缴纳比例和政策变化同样影响着企业的经营。2025年，社会保障政策将继续稳步推进，并可能扩大新就业形态人员职业伤害保障试点范围，对餐饮行业中日益增多的外卖骑手等灵活就业人员产生影响。

2025年餐饮业税收新动向与合规提示

2025年，餐饮企业在享受税收优惠的同时，也需密切关注税收政策的新动向和合规要求。

• 《增值税法》的深远影响虽然《中华人民共和国增值税法》将于2026年1月1日正式实施，但其配套的《实施条例》和其他具体政策预计将在2025年陆续颁布。 这意味着，2025年将是餐饮企业消化和理解新法规的关键一年，提前做好准备，才能确保2026年政策衔接平稳顺畅。

• 《餐饮业促进和经营管理办法》的施行自2025年6月15日起，《餐饮业促进和经营管理办法》将正式施行。 这部法规旨在规范餐饮服务经营活动，引导行业健康有序发展，维护消费者和经营者合法权益。其中明确提出国家支持餐饮业数字化升级改造，鼓励线上线下融合发展，并对制止餐饮浪费、厨余垃圾处理等提出了具体要求。 虽然这不是直接的税收政策，但其对企业经营模式和成本控制的影响，最终也会体现在税务处理上。

• 数字化征管下的合规经营随着大数据、云计算、人工智能等技术在税收征管中的广泛应用，税务机关的数字化治理能力不断提升。 餐饮企业应加强财务管理，确保收入、成本、费用等核算准确无误，避免出现税负率明显偏低、未开票收入占比异常、工资薪金与个税申报不一致等常见税务风险。 积极利用电子发票、智能税务系统等工具，提升自身税务合规水平，做到“心中有数，手中有票”。

常见问题解答

1. 我的餐饮小店月销售额刚刚超过10万元，还能享受增值税优惠吗？能！如果您的餐饮小店是增值税小规模纳税人，即便月销售额超过10万元，但只要还在3%征收率范围内，仍然可以享受减按1%征收增值税的优惠政策，直至2027年12月31日。

2. 餐饮企业招用残疾人有什么税收优惠？餐饮企业如果安置残疾人就业，符合国家相关规定的，可以享受增值税退还或减征优惠。具体限额根据安置的残疾人人数和当地月最低工资标准确定。

3. 小型微利企业需要主动申请所得税优惠吗？不需要。小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通常通过填写纳税申报表，系统会自动为符合条件的企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额，即可享受所得税优惠政策。

4. 2025年餐饮企业购进的食材，其增值税可以抵扣吗？这取决于您购进的食材种类和供应商开具的发票类型。如果供应商是增值税一般纳税人并为您开具了增值税专用发票，且该食材用于生产可销售的餐饮产品，那么其进项税额通常可以抵扣。但请注意，购进并直接用于消费的餐饮服务本身，其进项税额是不能抵扣的。

结语

2025年对于中国餐饮行业来说，既是充满机遇的一年，也是考验企业精细化管理和合规运营能力的一年。国家持续的税收优惠政策，尤其是对中小微企业的扶持，为餐饮业的复苏与发展提供了坚实的后盾。同时，随着税收征管的日益精细化和数字化，餐饮企业更应转变观念，从“被动应对”转向“主动合规”，充分利用各项优惠政策，同时严格遵守税法规定，在合法合规的前提下，行稳致远，让餐饮业的“烟火气”更加旺盛，为百姓的幸福生活“添油加醋”。