南京小微企业税收优惠政策_2025年最新减税措施详解

南京小微企业，作为经济活力的“毛细血管”，一直以来都是国家和地方政府扶持的重点。在2025年，南京市将继续落实和优化各项税收优惠政策，旨在为这些企业提供更宽松的成长环境，帮助它们“轻装上阵”，驶入发展快车道。简而言之，南京小微企业在2025年将继续享受增值税、企业所得税等多个税种的减免优惠，这些政策旨在降低企业运营成本，激发市场主体活力。

什么是小微企业？南京的“小不点”们都有谁？

在了解具体政策之前，我们得先搞清楚谁是这些政策的受益者。在中国，小微企业的认定并非看企业规模有多小，而是有一套明确的“门槛”。根据现行规定，小微企业主要分为小型企业和微型企业，判断标准通常综合考虑从业人员数量、资产总额以及营业收入等指标。这些标准会根据行业特性有所不同，例如工业企业和商业企业的标准就不一样。

• 工业企业：
  • 从业人员：300人以下
  • 营业收入：2000万元以下
• 商业企业：
  • 从业人员：100人以下
  • 营业收入：1000万元以下

当然，这只是一个大致的框架，具体到享受税收优惠时，更多的是关注“小型微利企业”的认定，这个认定标准主要依据年度应纳税所得额，更加普适，覆盖面也更广。简单来说，只要你的企业符合一定的利润“上限”，无论你是制造“小螺丝”的工厂，还是经营“街边小店”的服务商，都有机会享受到税收红利。

南京小微企业税收优惠政策总览：减负“组合拳”

2025年南京的小微企业税收优惠政策，将继续秉承国家“普惠性税收减免”的原则，主要集中在以下几个方面，堪称一套减负“组合拳”，让企业的“钱袋子”更鼓一些：

1. 增值税优惠：让“过路钱”少交点

增值税是企业日常经营中最常接触的税种之一。对于小微企业而言，增值税的优惠政策主要体现在起征点和减征比例上。

• 小规模纳税人增值税免征额度： 通常，如果小规模纳税人（包括个体工商户）的月销售额不超过人民币10万元（或季度销售额不超过30万元），就可以免征增值税。这个政策对于大量初创企业和个体经营者来说，无疑是雪中送炭，省去了不少成本。想象一下，一家小餐馆或者一个在线小店，只要月流水控制在这个范围内，就能直接少交一笔税，这笔钱就能用于升级设备或者多雇个人，活生生就是一笔“流动资金”啊！
• 减按1%征收增值税： 对于小规模纳税人，即便销售额超过了免征额度，也可能享受减按1%征收增值税的优惠，而不是正常的3%征收率。这相当于在原本就较低的税率上再打了个“骨折”，真金白银地减轻了负担。

2. 企业所得税优惠：利润低，税负更低

企业所得税是对企业利润征收的税。为了鼓励小型微利企业发展，国家层面和地方政府都提供了大力度的优惠，这部分优惠是最为重要的“大头”之一。

• “小型微利企业”所得税优惠： 根据现有政策，小型微利企业的年应纳税所得额越高，其享受的税收优惠力度会有所不同。
  • 年应纳税所得额不超过100万元的部分： 这部分所得通常会减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。简单来说，就是按实际利润的5%来征税。这对于大部分“挣点辛苦钱”的小微企业来说，简直是福音，大大降低了盈利门槛。
  • 年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分： 这部分所得可能会减按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税，相当于按实际利润的10%来征税。虽然比前一部分高，但相比标准25%的企业所得税率，依然是巨大的优惠。
  • 具体案例： 假设南京某家年应纳税所得额为150万元的小型微利企业，其中100万元享受5%的税率，另外50万元享受10%的税率。那么它实际要缴纳的企业所得税就比常规企业少了一大截，省下的钱可以用于技术研发、市场推广，或者给员工发个“大红包”。

3. 其他税费减免政策：细致入微的关怀

除了增值税和企业所得税这两大“主角”，南京还会落实国家层面的其他税费减免政策，覆盖面更广，惠及更多小微企业。

• “六税两费”减免： 这指的是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对于小型微利企业，这些税费通常可以在50%的税额幅度内减征。这意味着企业的“房租税”、“土地税”乃至日常合同印花税都能省下一半，积少成多，也是一笔不小的数目。
• 残疾人就业保障金优惠： 对安置残疾人就业未达到规定比例的小微企业，可以免征残疾人就业保障金。这是对小微企业履行社会责任的鼓励和支持。
• 社会保险费： 虽然社保费不是税，但作为企业的重要成本，国家也针对小微企业实行了阶段性降低费率或缓缴政策，这对于缓解企业的现金流压力同样至关重要。

4. 研发费用加计扣除：鼓励创新，点亮未来

对于从事研发活动的小微企业，研发费用加计扣除政策是一项“锦上添花”的重磅福利。这意味着企业在计算应纳税所得额时，可以将实际发生的研发费用，在按规定扣除的基础上，再额外加计一定比例进行扣除。

• 加计扣除比例： 通常，企业可以按照实际发生研发费用的100%加计扣除。也就是说，企业投入100万元研发，在计算企业所得税时，可以按200万元来扣除，直接减少了应纳税所得额。这无疑是鼓励小微企业敢于投入研发，向“新”而行，向“高”攀登。这项政策对于南京这座科教文化名城来说，尤其具有战略意义，能够激发更多小微科技企业的创新活力。

如何申请与享受？不再“跑断腿”

现在，大部分税收优惠政策都实现了“不申请即可享受”的普惠性方式。税务机关会通过大数据自动识别符合条件的小微企业，并在申报时直接体现优惠。当然，企业在申报时也需要根据自身情况进行准确填写。

• 自行申报，系统预填： 大部分增值税和企业所得税的优惠，税务系统都会根据企业申报的数据自动判断是否符合条件，并在申报界面预填好减免数据。企业只需核对确认即可。
• 关注最新通知： 税收政策具有一定的时效性，可能根据经济形势进行微调。因此，小微企业需要密切关注国家税务总局和南京市税务局发布的最新政策公告和操作指引。
• 寻求专业帮助： 如果企业对政策理解或申报操作有疑问，可以咨询当地税务部门的服务热线（例如12366），或者寻求专业的税务会计师帮助，确保“红利”一分不少地落袋为安。

政策背后的意义：助推南京经济“高质量”发展

南京一系列针对小微企业的税收优惠政策，绝不仅仅是简单的“减钱”行为。它们是国家和地方政府对市场主体信心的传递，也是对经济发展模式的深刻理解。

• 激发市场活力： 税收负担的减轻，意味着企业有更多资金用于再投资、扩大生产、创新研发，从而激发整个市场的内生动力。
• 稳定就业： 小微企业是吸纳就业的“主力军”。扶持小微企业发展，就是稳定和扩大就业，让更多人有“饭碗”，日子更有奔头。
• 优化营商环境： 政策的落地执行，彰显了政府优化营商环境的决心，让企业感受到“政策暖风”，增强在南京投资兴业的信心。
• 促进经济转型升级： 鼓励研发、支持高新技术小微企业，有助于推动南京经济从传统产业向新兴产业转型，实现高质量发展。

常见问题解答

Q1：我如何知道我的企业是否符合小微企业的认定标准？ A1：您可以通过对照工信部、国家统计局等部门发布的小型微型企业划分标准，结合您企业的从业人员、资产总额和营业收入等数据进行初步判断。但最直接的判断依据是您企业年度应纳税所得额是否符合“小型微利企业”的范畴，这才是享受企业所得税优惠的关键。

Q2：2025年的税收优惠政策和2024年相比有什么大的变化吗？ A2： 税收优惠政策通常会保持连续性和稳定性，不会频繁进行颠覆性调整。2025年的政策很可能是在2024年基础上进行延续和优化。具体的细节变化，建议密切关注国家税务总局和南京市税务局在2024年底或2025年初发布的官方通知。

Q3：我是一家个体工商户，能享受到这些小微企业税收优惠吗？ A3：是的，个体工商户也属于小规模纳税人的范畴，通常可以享受到增值税的免征额度（月销售额10万元以下免征），以及其他部分地方税费的减免。在个人所得税方面，经营所得也有相应的优惠政策，具体要看您的经营情况。

Q4：如果我的企业利润突然增长，超过了小型微利企业的标准，会怎么样？ A4：如果您的企业年应纳税所得额超过了小型微利企业的优惠范围，那么超过部分就需要按照正常的企业所得税税率（通常是25%）来缴纳。但这并非坏事，说明您的企业经营状况良好，取得了显著的增长，也意味着有能力承担更多的社会责任。

结语

2025年南京小微企业税收优惠政策，就像一缕缕和煦的春风，吹拂着每一家小而美的企业。它们不仅是财政层面的“真金白银”，更是政府支持实体经济、优化营商环境的坚定信号。对于南京的创业者和企业家而言，读懂政策、用好政策，无疑是企业行稳致远、蓬勃发展的重要保障。让我们共同期待，在这些政策的助力下，南京的小微企业能够像雨后春笋般茁壮成长，为城市的经济社会发展贡献更多力量！

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参考来源：

1. 中华人民共和国财政部 国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告
2. 国家税务总局关于小规模纳税人减免增值税政策有关征管事项的公告
3. 国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户所得税优惠政策的公告

【今日审核编辑：册册睿】
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